เช่าโรงงานและโกดัง ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? พร้อมตอบชัด ค่าเช่า มี VAT มั้ย ?

ค่าเช่า มี VAT มั้ย ? เป็นคำถามที่เจ้าของธุรกิจและฝ่ายบัญชีมักพบเมื่อเริ่มมองหาโรงงานหรือโกดังสินค้าเพื่อเช่าดำเนินกิจการ หลายคนเปรียบเทียบค่าเช่าจากตัวเลขที่ผู้ให้เช่าเสนอ แต่กลับมาพบภายหลังว่ายังมีภาษีและค่าใช้จ่ายอื่นที่ต้องนำมาคำนวณเพิ่มเติม ทำให้ต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงสูงกว่าที่วางแผนไว้ โดยเฉพาะธุรกิจที่กำลังขยายคลังสินค้า เพิ่มพื้นที่จัดเก็บ หรือย้ายฐานการผลิต การทำความเข้าใจว่าค่าเช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่ รวมถึงมีภาระภาษีใดที่เกี่ยวข้องกับสัญญาเช่าบ้าง ถือเป็นเรื่องสำคัญที่ไม่ควรมองข้าม เพราะส่งผลโดยตรงต่อการวางแผนงบประมาณและการบริหารต้นทุนในระยะยาว

บทความนี้จะอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับ VAT ของค่าเช่าโรงงานและโกดังสินค้า พร้อมสรุปข้อควรรู้ทางภาษีที่ผู้เช่าและผู้ให้เช่าควรเข้าใจ เพื่อให้สามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างถูกต้องและลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดด้านภาษีในอนาคต

การเช่าโรงงานและโกดังคลังสินค้า มีภาษีที่เกี่ยวข้องมากกว่าที่หลายคนคิด โดยเฉพาะเรื่องที่ผู้ประกอบการมักสงสัยอย่าง “ค่าเช่า มี VAT มั้ย” และภาระภาษีอื่น ๆ ที่ควรรู้ก่อนทำสัญญาเช่าดังนี้

สำหรับธุรกิจที่มีการเช่าโรงงาน อาคาร หรือคลังสินค้า ผู้เช่ามีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากค่าเช่าที่ชำระให้แก่เจ้าของทรัพย์สิน พร้อมทั้งออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับผู้ให้เช่าทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน โดยอัตราภาษีที่ต้องหักสำหรับค่าเช่าจะอยู่ที่ 5% ของยอดค่าเช่า และต้องนำส่งภาษีดังกล่าวต่อกรมสรรพากรภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่มีการจ่ายเงิน

ในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายในลักษณะของค่าบริการเพิ่มเติม เช่น ค่าส่วนกลาง ค่าดูแลรักษาพื้นที่ หรือค่าบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่า จะถือเป็นรายได้จากการให้บริการ ซึ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 3% โดยเป็นอัตราที่แตกต่างจากการหักภาษีของค่าเช่าโดยตรง ดังนั้นผู้ประกอบการควรตรวจสอบประเภทของค่าใช้จ่ายให้ถูกต้องก่อนดำเนินการหักภาษีเพื่อให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

ตัวอย่างการคำนวณค่าเช่าและค่าบริการ พร้อมภาษีที่เกี่ยวข้อง

(ตัวอย่างที่ 1) กรณีมีเฉพาะค่าเช่า

บริษัท XYZ เช่าคลังสินค้าเพื่อใช้เก็บสินค้า โดยตกลงค่าเช่าเดือนละ 150,000 บาท

ตามหลักเกณฑ์ภาษี ผู้เช่าจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าเช่าในอัตรา 5%

คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย

150,000 × 5% = 7,500 บาท

ผู้เช่าต้องนำเงินภาษีจำนวน 7,500 บาท ส่งกรมสรรพากร และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้แก่ผู้ให้เช่า

ดังนั้น ผู้ให้เช่าจะได้รับเงินสุทธิ

150,000 – 7,500 = 142,500 บาท

(ตัวอย่างที่ 2) กรณีมีทั้งค่าเช่าและค่าบริการ

สมมติว่า บริษัท XYZ เช่าคลังสินค้าในอัตรา 150,000 บาทต่อเดือน และมีค่าบริการรักษาความปลอดภัยเพิ่มเติมอีก 30,000 บาทต่อเดือน

ส่วนของค่าเช่า

ค่าเช่า 75,000 บาท

หักภาษี ณ ที่จ่าย 5%

150,000 × 5% = 7,500 บาท

ยอดจ่ายสุทธิ

150,000 – 7,500 = 142,500 บาท

ส่วนที่ 2 ของค่าบริการ

ค่าบริการรักษาความปลอดภัย 30,000 บาท

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

30,000 × 3% = 900 บาท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

30,000 × 7% = 2,100 บาท

ยอดชำระสุทธิ

30,000 – 900 + 2,100 = 31,200 บาท